Η διαδικασία κατάρτισης του προϋπολογισμού (budgeting), o υπολογισμός των προβλέψεων (forecasting) καθώς και η εκτίμηση του Μηνιαίου Cash Flow αποτελεί σημαντική δεξιότητα για όσους ασχολούνται με τα χρηματοοικονομικά και τη λογιστική.
Το αντικείμενο του budgeting & forecasting είναι ευρύ και στη Finance Skills καλύπτουμε εκπαιδευτικά τις εξής θεματικές περιοχές :
- Τι είναι και πως λειτουργεί ο προϋπολογισμός
- Πως καταρτίζεται ο προϋπολογισμός
- Πως γίνεται η διαδικασία της πρόβλεψης
- Πως σχετίζεται ο προϋπολογισμός με τη στρατηγική και τον προγραμματισμό μιας εταιρείας.
- Ποιες τεχνικές προβλέψεων χρησιμοποιούνται
- Πως συγκρίνουμε το προϋπολογισμό με τον απολογισμό για να πραγματοποιήσουμε ανάλυση αποκλίσεων
- Πως υπολογίζουμε το Μηνιαίο Cash Flow με τη χρήση μοντέλου excel
- Πρακτικά εργαλεία σε excel για παρακολούθηση αποκλίσεων απολογισμού και προϋπολογισμού σε μηνιαία και σωρευτική βάση.
Η διαδικασία του budgeting στηρίζεται πάρα πολύ στις προβλέψεις. Οι προβλέψεις προκύπτουν από ένα συνδυασμό λογικής και εμπειρίας, όπου ποιοτικές και ποσοτικές τεχνικές συνδυάζονται μεταξύ τους. Σε αυτές τις ποσοτικές μεθόδους η στατιστική έχει ένα ιδιαίτερο ρόλο καθώς βοηθά στην αποκωδικοποίηση και την οργάνωση σύνθετων αριθμητικών δεδομένων. Η ανάλυση αυτή μας βοηθά να βγάζουμε συμπεράσματα, να αντιλαμβανόμαστε τη δυναμική των παραμέτρων που συναντούμε και να λαμβάνουμε αποφάσεις. Η στατιστική εφόσον εφαρμόζεται και ερμηνεύεται σωστά μπορεί να βοηθήσει ιδιαίτερα σε όλη αυτή τη διαδικασία.
Εργαλεία Ποσοτικών Προβλέψεων
- Κυλιόμενος/Κινητός Μέσος Όρος, απλή και εύκολη μέθοδος, εφαρμόζεται όταν οι προβλέψεις ακολουθούν την κανονικότητα των ιστορικών στοιχείων.
- Απλή Γραμμική Παλινδρόμηση, είναι στατιστική μέθοδος με μια εξαρτώμενη και μια ανεξάρτητη μεταβλητή κάθε φορά, απαιτείται δείγμα σχετικών παρατηρήσεων.
- Πολλαπλή Γραμμική Παλινδρόμηση, στατιστική μέθοδος όπου συγκρίνουμε περισσότερες από μια ανεξάρτητες μεταβλητές με μια εξαρτώμενη μεταβλητή, είναι πιο σύνθετη μέθοδος και απαιτείται και εδώ δείγμα σχετικών παρατηρήσεων.
Ας δούμε στη συνέχεια λίγο αναλυτικότερα αυτά τα εργαλεία της στατιστικής.
Κυλιόμενος/Κινητός Μέσος Όρος (moving averages)
- Χρειαζόμαστε ιστορικά στοιχεία και χρησιμοποιούμε τη φόρμουλα: “AVERAGE(number1, [number2], …)” στο excel.
- Υπολογίζουμε το Κυλιόμενο/Κινητό Μέσο Όρο του τελευταίου τριμήνου, εξαμήνου, εννεαμήνου, κλπ και επιτυγχάνουμε εξομάλυνση της μηνιαίας μεταβλητότητας.
- Η μέθοδος είναι πιο κατάλληλη για εταιρείες που δεν παρουσιάζουν εποχικότητα. Στις περιπτώσεις που παρουσιάζεται εποχικότητα συγκρίνουμε τους ίδιους μήνες για κάθε περίοδο.
Απλή Γραμμική Παλινδρόμηση (simple linear regression)
Εφαρμόζεται ευρύτατα και χρησιμεύει στην κατανόηση της σχέσης μεταξύ μιας εξαρτημένη και μιας ανεξάρτητης μεταβλητής για σκοπούς προβλέψεων.
Συμπεράσματα
- Όσο πιο κοντά είναι τα σημεία στη γραμμή τόσο μεγαλύτερη συσχέτιση υπάρχει
- Η εξίσωση της γραμμής αποτελεί τη φόρμουλα για την πρόβλεψη στο μέλλον
Συνάρτηση FORECAST
- Με την συνάρτηση FORECAST, μπορούμε να πραγματοποιήσουμε ανάλυση απλής γραμμικής παλινδρόμησης και να δούμε ακριβώς τις τιμές που προκύπτουν από το αντίστοιχο διάγραμμα στο excel.
- H Συνάρτηση της Γραμμικής Παλινδρόμησης
- Με την εξίσωση (y = 96,069x + 22.638) που προέκυψε από το διάγραμμα μπορούμε επίσης να υπολογίσουμε τα αναμενόμενα έσοδα στο μέλλον βάσει του αριθμού των διαφημιστικών spot που έχουμε υποθέσει. Αυτό που προκύπτει είναι ακριβώς αυτό που υπολογίζεται και με τη συνάρτηση FORECAST στο excel.
Τα έσοδα ισούνται με την κλίση της γραμμής: 96,069, η οποία παριστάνει το συντελεστή διεύθυνσης της ευθείας επί το x ο οποίος είναι η ανεξάρτητη μεταβλητή και αφορά τον αριθμό των διαφημιστικών spot συν το σημείο τομής της ευθείας με το άξονα Y το οποίο είναι 22.638.
Σε επόμενο άρθρο μας θα ασχοληθούμε με τη Πολλαπλή Γραμμική Παλινδρόμηση (multiple linear regression)
Η Finance Skills (https://financeskills.gr ) παρέχει επαγγελματική εκπαίδευση στην εφαρμοσμένη χρηματοοικονομική με τη χρήση μοντέλων excel, αναλυτικών σημειώσεων, video-παρουσιάσεων καθώς και άλλου υποστηρικτικού υλικού.
Δείτε το online πρόγραμμά μας: Budgeting & Financial Planning
Περιλαμβάνει τα εξής μαθήματα:
- Excel για Χρηματοοικονομική Ανάλυση (διάρκεια video: 3 ώρες και 28 λεπτά, διάρκεια μελέτης: 10-15 ώρες)
- Λογιστική και Ανάλυση Οικονομικών Καταστάσεων (διάρκεια video: 4 ώρες και 26 λεπτά, διάρκεια μελέτης: 20-25 ώρες)
- Κατασκευή Χρηματοοικονομικών Μοντέλων (διάρκεια video: 4 ώρες και 40 λεπτά, διάρκεια μελέτης: 25-30 ώρες)
- Budgeting, Προβλέψεις και Μηναίο Cash Flow (διάρκεια video: 4 ώρες και 17 λεπτά, διάρκεια μελέτης: 20-25 ώρες)
Για περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να δείτε το αναλυτικό εκπαιδευτικό μας πρόγραμμα: Training Syllabus